马来西亚 e-Invoice 豁免门槛提高到 RM300 万：中小企业该怎么做

这篇指南在 4 月刚发布时，回答的是一个问题：“7 月之前真的要买 e-invoice 软件吗？”8 月 30 日之后，对 1 月已经上线的人来说，多了一个新问题：可以关掉吗？

年营业额低于 RM300 万的多数企业，答案是可以。LHDN 在 2026 年 8 月 30 日发布 e-Invoice Guideline 第 4.8 版，把豁免门槛从 RM100 万提高到 RM300 万，是原来的三倍。9 月 4 日更新的 FAQ 直接回答了能不能关的问题：可以马上停，不必先问任何人。

不过有两个前提。豁免还要看谁拥有你的公司，而独资企业名下的几门生意要合并计算。这篇会讲清楚这两点，也会讲如果你已经在 e-invoice 上花了钱，接下来怎么办。

2026 年 8 月 30 日改了什么

首相宣布之后，LHDN 在 2026 年 8 月 30 日发布 e-Invoice Guideline 第 4.8 版。第 1.6.1(e) 条现在豁免“年营业额或收入少于 RM3,000,000 的纳税人”。一般 FAQ 在 2026 年 9 月 4 日更新，附上了实际例子。

这是不到一年内第二次调高。2025 年 12 月，门槛从 RM50 万提高到 RM100 万，营业额在 RM100 万到 RM300 万之间的企业被要求在 2026 年 1 月 1 日或 7 月 1 日上线。很多公司照做了，九个月后，其中大多数都变成豁免。

《The Star》9 月 4 日报道，门槛提高虽然减轻了小企业的负担，商家还是希望规则写得更清楚。这个要求不过分。两年内门槛改了三次，小企业很难跟上，而且不少资料还没更新。我们 9 月 23 日在 Google 马来西亚搜 “e-invoice exemption malaysia”，排在前面的结果里仍有好几个写着 RM50 万或 RM100 万。

现在马来西亚哪些企业可以豁免 e-invoice？

看的是你的年营业额或收入。有经审计财务报表的，用报表上的数字；没有的，用报税表里的收入。

各阶段的日期按 2022 年的营业额决定。如果你 2022 年低于 RM300 万，但在 2023、2024 或 2025 年达到 RM300 万，你的实施日期是 2026 年 7 月 1 日。

股权测试。 如果你的公司有非个人股东（例如另一家公司）、控股公司、关联公司或合资公司，而对方年营业额达到 RM300 万或以上，就不能豁免。一家营业额 RM40 万、属于大集团的子公司，还是要开 e-invoice。LHDN 自己举的例子，是一家被汽车公司持有的小型脚车公司。集团不能把自己拆成几家小公司来避开规定。

独资企业算作一个人。 LHDN 会把登记在你名下的所有独资生意加起来。它的例子是同一个老板有一间 RM75 万的化妆品店、一间 RM82 万的裁缝店和一间 RM154 万的咖啡馆。每一门生意都不大，加起来却是 RM311 万，所以这位老板必须实施 e-invoice。不同人拥有的生意则分开计算。

建置或购买对接要花多少钱，可以看我们的LHDN e-Invoice 对接费用指南，里面用 RM 报价比较了 MyInvois 网站、中间件和定制 API 三种做法。

已经在开 e-invoice？可以停

如果你的营业额低于 RM300 万，也通过股权测试，LHDN 的 FAQ（第 17 到 20 题）是这样说的：

• 可以马上停开 e-invoice。
• 不需要向 LHDN 申请，也不需要批准。
• 想继续开也可以，属于自愿。

如果你的实施日期是 2026 年 1 月 1 日或 7 月 1 日，但一直没开始，也一样。FAQ 说，不会对豁免的纳税人采取合规行动或罚款（第 15、16 题）。之前漏开的发票，也不必参加 e-invoice 特别自愿披露计划（Special Voluntary Disclosure Programme，第 19 题）。

该不该停？ 我们的建议要看 e-invoice 每个月花你多少钱。

如果你付中间件月费只是为了合规，而未来两年营业额都会低于 RM300 万，那就取消，省下月费。

如果 e-invoice 是在你本来就在付钱的会计软件里跑，例如 SQL Account 或 AutoCount，开着几乎不花钱。营业额超过 RM300 万时你还会用到，设置的功夫也已经做好了。

如果决定关掉，先通知比较大的客户，以免他们的财务部门月底还在等你的 e-invoice。

什么时候要重新开始

如果你的营业额在 2026 年或之后达到 RM300 万，就要从该课税年度之后第二年的 1 月 1 日起实施 e-invoice。LHDN 的例子是一家在 2026 年超过 RM300 万的公司，要从 2028 年 1 月 1 日开始。

这大约给你一年的准备时间。每年检查一次营业额，快到 RM300 万时就开始规划，不要等过了线才动。

宽限期还是到 2027 年 12 月 31 日

仍在范围内、实施日期是 2026 年 1 月 1 日或 7 月 1 日的企业，宽限期没有变。临时放宽期到 2027 年 12 月 31 日为止（Specific Guideline 第 4.7 版，2026 年 4 月）。这段期间你可以每月开合并 e-invoice，只要符合最低要求就不会被罚。

执法从 2028 年 1 月 1 日开始。届时每一张不合规的发票，都可能被罚 RM200 到 RM20,000、监禁最长六个月，或两者并罚，依据是 Income Tax Act 1967 第 120(1)(d) 条（用来执行第 82C 条规定的 e-invoice 义务）。实际上 LHDN 通常先发警告信，再逐步加重。监禁针对的是欺诈或长期蓄意不遵守。

罚款是按张计算的。一家每月开 400 张发票的公司，如果宽限期结束后三个月都不理会规定，就有 1,200 张不合规发票。就算每张只罚最低的 RM200，也是 RM240,000。如果你在范围内，就利用宽限期做好准备。

中小企业现在需要 e-invoice 软件吗？

营业额低于 RM300 万又豁免的话，不需要。别因为供应商催你，就去买中间件、API 对接或 MyInvois 认证软件。把账做好，将来过线时转换就不麻烦。

如果你在范围内，每月开不到 50 张发票，免费的 MyInvois 网站就够用。它不好用，但开出来的 e-invoice 是合法有效的，一两个人每星期大约能处理 30 张。

如果你在范围内，每月超过 100 张发票，或者用 SQL Account、AutoCount、Xero，中间件或定制对接通常靠省下的人工就能回本。回本点大约是每月 30 到 50 张，到了这个量，人工输入的成本开始高过订阅费。

我们做 MyInvois 对接时看到，最常浪费的钱花在赶工的定制系统上，结果那家公司其实是豁免的。门槛提高到 RM300 万之后，这种情况只会更常见。工具要配合你的发票数量，也要配合法律真正要求你做的事。

按营业额划分的 e-invoice 计划

低于 RM300 万，也通过股权测试：

• 确认最新的营业额，名下所有独资生意都要加进去
• 对照 RM300 万的线，检查你的股东、控股公司和关联公司
• 如果已经上线，决定继续还是停，要停的话先通知大客户
• 每年检查营业额，过了 RM300 万大约有一年的准备时间

低于 RM300 万但没通过股权测试，或营业额 RM300 万到 RM500 万：

• 还没注册的话，先在 MyInvois 注册
• 用网站开几张测试 e-invoice，熟悉格式
• 2027 年初之前，按发票数量决定用网站、中间件还是定制对接
• 在 2028 年 1 月 1 日之前早早上线

RM500 万或以上：

• 你的宽限期已经过了。检查流程有没有漏洞，包括合并、自开（self-billed）和外国供应商的 e-invoice
• 预留预算应付指南更新。第 4.8 版在 2026 年 8 月 30 日发布，一年会改好几次

多数马来西亚软件公司（包括我们）做基本的 MyInvois 连接大约从 RM5,000 起，完整的 ERP 对接可以到 RM50,000。（想知道这在马来西亚软件报价里属于什么位置，可以看我们的马来西亚定制软件成本指南。）如果你不确定自己属于哪一档，WhatsApp 我们，告诉我们你的营业额范围、发票数量和会计系统。我们会老实告诉你，你到底需不需要找我们。

参考资料

1. e-Invoice Guideline version 4.8 (30 August 2026), LHDN
2. e-Invoice General FAQs (updated 4 September 2026), LHDN
3. Garis masa pelaksanaan e-Invois（实施时间表），LHDN
4. Clearer e-invoice rules needed, say businesses, The Star（2026 年 9 月 4 日）
5. Malaysia raises e-Invoice exemption threshold to MYR 3 million, VATupdate（2026 年 9 月 8 日）
6. Malaysia Updates e-Invoicing Framework: Specific Guide v4.7 and Phase 4 Relaxation Extended to 31 December 2027, VATupdate
7. E-invoice exemption threshold up to RM1mil starting 2026, The Star（2025 年 12 月）

本文不构成法律或税务意见。LHDN 指南和豁免门槛经常改变；做合规决定前，请向你的税务代理或 LHDN e-invoice 网站查证当下的规定。